상속세 유산취득세 도입에 따른 활용/팁/용어정리

최근 정부는 상속세 제도를 개편하겠다고 발표하였습니다. 이번 개편은 1950년 이후 75년 만에 이루어지는 대대적인 변화로, 상속세 부과 방식을 기존의 '유산세'에서 '유산취득세'로 전환하는 것이 핵심입니다.

핵심키워드 정리 

유산세	피상속인(사망자)의 전체 재산을 기준으로 세금을 부과하는 방식
유산취득세	상속인(상속받는 사람)이 실제로 받은 재산에 대해 세금을 부과하는 방식
인적 공제	상속인별로 적용되는 세금 공제 혜택
배우자 공제	상속받는 배우자에게 적용되는 세금 공제 혜택
OECD 국가 비교	경제협력개발기구 회원국들의 상속세 부과 방식 비교

개편 과정

 

✔ 1단계: 현재 상속세 제도의 문제점 분석

• 과세 기준의 불합리성: 전체 유산에 세금을 부과하는 현행 유산세 방식은 상속인 개개인의 상속액과 관계없이 동일한 세율을 적용, 과세 형평성에 문제가 있었습니다.

✔ 2단계: 유산취득세 도입의 필요성 검토

• 개별 과세의 형평성 제고: 상속인별로 받은 재산에 따라 세금을 부과함으로써 과세의 형평성을 높일 수 있습니다.
• 국제적 추세 반영: OECD 회원국 중 다수가 유산취득세 방식을 채택하고 있어, 국제적 기준에 부합합니다.

✔ 3단계: 공제 제도 개선 및 세율 조정

• 인적 공제 확대: 자녀 1인당 공제를 기존 5,000만 원에서 5억 원으로 확대하여 상속인의 세 부담을 완화합니다.
• 배우자 공제 확대: 배우자 최소 공제를 5억 원에서 10억 원으로 늘려, 배우자의 경제적 안정을 도모합니다.

💡 추가 팁: 상속세 개편에 따라 상속 계획을 재검토하고, 공제 혜택을 최대한 활용하는 전략이 필요합니다.

사례 예시 적용

📌 상황 1: 상속 재산이 20억 원인 경우

• 상황 설명: 배우자가 10억 원, 자녀 2명이 각각 5억 원씩 상속받는 경우
• 현행 제도: 일괄공제 5억 원과 배우자 공제 8억 6천만 원을 합쳐 13억 6천만 원 공제 가능, 나머지 6억 4천만 원에 대해 세금 부과
• 개편 후: 배우자 10억 원 공제, 자녀 각각 5억 원씩 공제되어 전체 20억 원 공제 가능, 세금 없음

📌 상황 2: 상속 재산이 30억 원인 경우

• 상황 설명: 배우자가 15억 원, 자녀 3명이 각각 5억 원씩 상속받는 경우
• 현행 제도: 일괄공제 5억 원과 배우자 공제 8억 6천만 원을 합쳐 13억 6천만 원 공제 가능, 나머지 16억 4천만 원에 대해 세금 부과
• 개편 후: 배우자 10억 원 공제, 자녀 각각 5억 원씩 공제되어 전체 25억 원 공제 가능, 나머지 5억 원에 대해 세금 부과

개편에 따른 팁 

❌ 개편 전 상속 계획 없이 진행하면?

• 문제점: 높은 세율로 인해 상속 재산의 상당 부분이 세금으로 소진될 수 있습니다.

✅ 개편 후 상속 계획을 세워 진행하면?

• 장점: 확대된 공제 혜택을 활용하여 세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

📌 "상속 계획 없이 진행하면, 세 부담이 최대 50%까지 늘어날 수 있습니다!"

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